تنفق الدولة الكثير من المال على التعليم والصحة والشرطة والإدارات العسكرية وكذلك البنية التحتية، ولتغطية كل هذه التكاليف، تفرض الدولة الضرائب على الأفراد والمؤسسات، ويتم تحديد هذه الضرائب وفقًا للقوانين التي صادق عليها مجلس الشعب في النظم الديمقراطية، وعلى الرغم من أهمية هذه الضرائب وفوائدها للمواطنين، لا يزال هناك بعض الأشخاص الذين يلجأون إلى التهرب الضريبي ، مما يقوض بلا شك الوطنية في البلاد ويضعف إحساسهم بالمسؤولية.
مفهوم التهرب الضريبي
يتم تعريف التّهرب الضَريبي على أنه محاولات من قبل دافعي الضرائب، سواء أكان فردًا أو مؤسسة، للتخلص من التزامهم القانوني بدفع الضريبة المفروضة عليهم أو جزءًا منها، والتهرب الضَريبي يأخذ العديد من الأشكال بما في ذلك التَهرب القانوني والتهرب غير القانوني.
أنواعه
التهرب الضريبي القانوني: يهدف إلى استغلال دافع الضرائب لثغرة قانونية يمكن على أساسها التهرب من الضريبة، دون أي احتيال أو غش.
التَهرب الضَريبي غير القانوني: هو عدم دفع الضريبة بوسائل غير قانونية مثل الغش أو الاحتيال في القانون.
أشكاله
قد يحدث التهرب الضريبي في أحد الأشكال التالية :
- تزوير وتعديل البيانات التي يتم تقدير القيمة الضريبية عليها.
- تهريب البضائع بقصد عدم دفع رسوم أو جمارك.
- المطالبة بالتبرع بالسلع أو جزء منها وعدم دفع النقود مقابل فرض ضرائب عليها.
أسباب التهرب الضريبي
- انخفاض المعايير الأخلاقية وعدم وجود مسؤولية تجاه الوطن.
- هناك نقص في الوعي بأهمية الضرائب لتحسين المستوى العام للبلاد في جميع الجوانب.
- يفشل الأفراد في الشعور بضياع الضرائب، أو عدم لمس إنجازات الدولة، أو لا يعرفون إلى أين تذهب أموال الضرائب وكيفية استخدامها.
- تعتمد الدولة على الأفراد أو المؤسسات في تحديد الضرائب وتفتقر إلى الضوابط المناسبة.
- هناك نقص في العقوبة الرادعة للمتهربين من الضرائب.
- انخفاض مستوى المعيشة بشكل عام، مما يجعل الضريبة عبئا على أصحابها.
- معدل الضريبة المرتفعة، خاصة في العمل الشاق أو العمل البدني، حيث يقضي الأفراد وقتهم وصحتهم.
الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضَريبي
التهرب الضريبي هو التشويش أو التلاعب في المعلومات المتعلقة بمصادر الإيرادات والنفقات أو استلام الضرائب مثل ضرائب المبيعات من المشترين ولا يتم تمريرها إلى دائرة الضرائب، أما التجنب الضريبي هو استخدام الثغرة والفطنة والذكاء لعدم إخضاع الشخص أو صاحب المؤسسة مصدر دخله الى الضريبة.